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Certains de vos versements peuvent être déductibles de votre revenu imposable. C’est notamment le cas des sommes versées sur un Plan d’épargne retraite (PER). Si vous avez souscrit un tel contrat (ou que vous souhaitez le faire), votre stratégie doit tenir compte du plafond d’épargne retraite, un terme important qui apparaît sur votre déclaration de revenus. Explications.
Qu’est-ce que le plafond épargne retraite ?
Lorsque vous réalisez des versements volontaires sur votre plan d’épargne retraite, vous pouvez déduire ces versements de votre revenu imposable, dans la limite du plafond « épargne retraite » qui figure sur votre avis d’impôt sur le revenu.
Qu’est-ce qu’un versement volontaire ?
Il s’agit des versements que vous réalisez sur le compartiment 1 du plan d’épargne retraite. Les versements issus de jours de repos ou d’un CET, de la participation, de l’intéressement et de l’abondement, affectés au compartiment 2, ainsi que les versements obligatoires effectués par l’entreprise et le cas échéant par les assurés sur le compartiment 3, ne sont pas déductibles.
Qu’est-ce que la défiscalisation ?
C’est le fait de payer moins d’impôts (ou de ne pas payer du tout d’impôts) sur certains revenus, par le biais de dispositifs légaux.
Comment calculer le plafond épargne retraite ?
Pour les particuliers, le plafond épargne retraite est calculé automatiquement chaque année par l’administration fiscale, et est égal au montant le plus élevé entre ces 2 formules :
- 10 % du montant net de vos revenus professionnels de l’année n-1 (dans la limite de 35 193 € en 2024) ;
- 10 % du PASS de l’année n-1, soit 4 399 € en 2024.
Si vos versements sont en dessous du plafond, la différence entre vos versements et le plafond est appelée « plafond non utilisé ». Cette somme s’ajoute au plafond épargne retraite de l’année suivante. Si vous ne l’utilisez pas, l’opération se répète dans la limite de 3 ans (au-delà, le plafond non utilisé est perdu).
Olivier est salarié. Son plafond de 2024 est calculé sur ses revenus 2023. En 2023, il a perçu un revenu de 60 000€ (net fiscal figurant sur la fiche de paye du 31/12/2023). Il n’a reçu ni abondement sur un PERECO, ni versements obligatoires sur un PERO, éventuellement détenus dans le cadre de l’entreprise. Le montant le plus avantageux des 2 méthodes de calcul correspond aux 10% du montant net de ses revenus de l’année passée.
En 2024, après abattement de 10% sur 60 000€ = 54 000€ et calcul de 10% du montant net de ses revenus professionnels de 2023, soit 10% X 54 000€ = 5 400€, il pourra bénéficier d’un plafond de déductibilité 5 400€.
Quels versements peut-on déduire de sa déclaration de revenus ?
Vous pouvez déduire de votre déclaration de revenus les sommes versées au titre des versements volontaires sur :
- Un plan d’épargne retraite populaire (Perp),
- Un plan d’épargne retraite entreprise (Pere),
- Un plan d’épargne retraite individuel (Perin),
- Un plan d’épargne retraite collectif à cotisations facultatives (Pereco),
- Un plan d’épargne retraite collectif à cotisations obligatoires (Pero),
- Les régimes facultatifs de retraite complémentaire Prefon, Corem et CGOS.
Divisez votre revenu net imposable par le nombre de parts de votre foyer fiscal pour connaître la tranche d’imposition à laquelle vous appartenez. À partir de là, vous pourrez définir votre stratégie de défiscalisation et évaluez les économies d’impôts possibles.
Pour en savoir plus sur l’épargne retraite et l’impôt.
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